Ganhos e Perdas de Preços Não Realizados, Provisões Para calcular os ganhos e perdas de preços (não realizados), o sistema compara o valor a preços de mercado com o valor determinado usando o preço de compra médio da transação de single single em negociação de conta própria na data-chave de cálculo de custos . Para representar o resultado da negociação de acordo com os requisitos do balanço, as perdas não realizadas também podem ser vistas como provisões que são canceladas pelos ganhos de preços não realizados no período subseqüente. O cálculo pode ser realizado no final do período de relatório ou entre dois períodos de relatório. O procedimento também leva em consideração posições negativas resultantes de vendas curtas. Nesse caso, o resultado é um ganho de preço não realizado, desde que o preço de mercado esteja abaixo do preço da FLA na data-chave de custo e vice-versa. Os ganhos e perdas não realizados calculados em moeda estrangeira são convertidos para a moeda local (geralmente na taxa média) na data-chave de cálculo de custos. Para os derivados listados, o seguinte também se aplica: no caso de tipos de produtos com método de liquidação Future Style. Os ganhos não são realmente realizados, já que eles são liberados através da conta de margem assim que surgem. Fim da nota. Os ganhos e as perdas de preços não realizados são utilizados para os seguintes fins: Como resultado da Análise de Rentabilidade do Banco16 Processamento de ganhos e perdas de moeda por contas a receber 16.1 Compreensão de ganhos e perdas de moeda Os ganhos e perdas de moedas são baseados em flutuações cambiais ocorridas em transações que envolvem Mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas: ganhos e perdas não realizados Ganhos e perdas realizados Os ganhos e perdas não realizados são calculados em facturas não pagas a parcela aberta das faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento De recibo. 16.1.1 Cálculos de Ganho de Ganhos Realizados Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve enviar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre as transações que envolvem um recibo em moeda estrangeira ou alternativa. Quando você publica recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base em se as taxas de câmbio mudaram da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio mudaram, o sistema cria entradas de diário para os ganhos e perdas. Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você publica os recibos. Para calcular o ganho ou perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura e a data do recebimento conforme descrito: A data da fatura é a data que foi usada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura. A data da fatura pode ser a DGJ (Data da Venda GL) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura. A data de recebimento é a data no campo DGJ (Recibo GL Date) na tabela F03B14. Esta é a data no item de detalhe do recibo que a factura foi paga. Para resumir, o sistema determina qual data de fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou perda. Para recebimentos em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio desde o momento em que a fatura foi registrada e a hora em que o pagamento foi recebido. Se um recibo de moeda alternativo estiver envolvido, o potencial existe para dois ganhos ou perdas em uma transação: perda de ganhos padrão. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação para a data do recebimento. Ganhos em moeda alternativos. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Este ganho ou perda é a diferença entre: O valor calculado convertendo o recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor efetivamente depositado ou pago da conta bancária) O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativo para A moeda estrangeira para a moeda nacional 16.1.1.1 Exemplo: Ganho realizado em faturas e recebimentos em moeda estrangeira Neste exemplo, uma empresa britânica envia uma fatura em dólares americanos e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira). Devido ao risco da taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP O recibo de moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD. 16.1.1.2 Standard GainLoss O wonloss padrão é 0.45 GBP. Esse valor é baseado em flutuações cambiais desde a data da fatura até a data do recebimento. 500.00 USD Atildemdash 0.6081 (taxa de câmbio na data do recebimento) 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) 303.60 GBP 304.05 menos 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Exemplo: GainLain Realizado em uma Fatura Estrangeira e Recibo de Moeda Alternativa Neste exemplo, Uma empresa francesa envia três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em ienes japoneses (JPY). Quando o recibo é inscrito, o valor do recibo (JPY) é comparado com os valores da fatura interna e estrangeira para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe o potencial para: perda de ganhos padrão entre EUR e CAD. Ganhos de moeda alternativos entre JPY, CAD e EUR. A fatura em moeda estrangeira em 1º de janeiro para 500,00 CAD, que é de 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR O recibo em moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY. O valor em moeda estrangeira aplicado à factura é de 500,00 CAD. 38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD O valor da moeda nacional aplicada na factura é de 354,41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR O valor em moeda nacional do recibo é 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Standard GainLoss O wonloss padrão é ndash1.93 EUR. Esse valor é baseado em flutuações cambiais desde a data da fatura até a data do recebimento. 500,00 CAD Atildemdash 0,70882 (taxa de câmbio na data do recebimento) 354,41 EUR 500,00 CAD Atildemdash 0,71268 (taxa de câmbio na data da fatura) 356,34 EUR 354,41 menos 356,34 ndash1,93 EUR 16,1.1.5 Moeda alternativa GainLoss A perda de ganância de moeda alternativa é de 1,57 EUR. Esse valor é calculado utilizando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente na moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional. 38,850 JPY Atildemdash 0,009163 355,98 EUR (38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD) Atildemdash 0,70882 354,41 EUR 355,98 menos 354,41 1,57 EUR 16.1.2 Cálculos de GainLoss não realizados Para registrar ganhos e perdas não realizados em facturas abertas em moeda estrangeira, você pode inserir os valores de ganho e perda manualmente Em uma entrada no diário ou que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente. Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se às faturas não pagas ou à parcela aberta de uma factura parcialmente paga. Se você trabalha com várias moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa. Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Reporte de GainLoss não realizado do R (R03B426) que: Revaloriza as faturas externas abertas. Analisa os ganhos e perdas não realizados em detalhes Registra ganhos e perdas não realizados 16.2 Pré-requisitos Antes de concluir as tarefas nesta seção: Insira as novas taxas de câmbio no formulário Revisar as taxas de câmbio. Crie uma versão diferente do relatório GainLoss não realizado do AR para cada empresa que tenha uma moeda base diferente. 16.3 Gerando o relatório GainLoss não realizado da AR Esta seção fornece uma visão geral do relatório AR GainLoss não realizado e discute como: Executar o relatório AR GainLoss não realizado. Defina as opções de processamento para o Relatório GainLoss não realizado do R (R03B426). 16.3.1 Compreendendo o Relatório GainLoss Não Realizado do AR Você executa o Relatório de GainLoss Não Realizado AR (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe: a moeda da base da empresa e a moeda da transação para cada fatura. O número da fatura e a data de vencimento. O valor interno original e atual calculado para cada fatura. O valor estrangeiro de cada fatura. O ganho ou perda não realizado para cada factura aberta. Para produzir o relatório, o sistema usa as informações dessas tabelas: Detalhe dos Recibos do Cliente Ledger (F03B11) (F03B14). Você especifica se deseja criar entradas de diário para ganhos, perdas ou ambos não realizados em uma opção de processamento. O sistema atribui estas entradas de diário o tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada de diário por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará entradas de diário. Você também pode especificar se deseja criar entradas de diário para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 As Of Aging Server (B03B136) para recalcular os valores de fatura interna e estrangeira. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria entradas de diário para os ganhos ou perdas não realizados. Com a partir dos relatórios, você pode produzir relatórios de fim de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, como o balanceamento de faturas abertas para contas contábil de contas a receber. Se você executar o relatório AR GainLoss não realizado a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório leva mais tempo para processar. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores abertos a partir da data que você especifica e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados. Execute o Relatório de GainLoss não realizado do AR primeiro sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija quaisquer taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados. Se você misturar várias moedas quando você executa o Relatório de GainLoss Não Realizado AR, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como NA (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório. Para evitar entradas de diário duplicadas, não configure a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal. 16.3.1.1 Exemplo: Ganho não realizado em uma factura em moeda estrangeira Neste exemplo, uma empresa francesa calcula uma perda de ganhos não realizada em uma fatura aberta em moeda estrangeira em dólares norte-americanos (USD). Devido ao risco de taxa de câmbio, existe o potencial de um ganho ou perda não realizada no final do período fiscal quando a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).
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